Расчет показателей бизнес-плана
Расчет показателей бизнес-плана.
Курсовая работа
по дисциплине «Экономика организации (предприятия)»
СОДЕРЖАНИЕ.
Данные к заданию 3
Введение 4
1. Выбор типа производства 6
2. Расчет трудоемкости производственной программы 8
3. Расчет необходимого количества оборудования и загрузки 9
4. Расчет плановой численности персонала 12
4.1. Расчет баланса рабочего времени 12
4.2. Расчет плановой численности основных рабочих 13
4.3. Расчет плановой численности вспомогательных рабочих 14
4.4. Расчет плановой численности руководителей и специалистов 15
5. Расчет планового фонда оплаты труда основных рабочих 16
6. Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов 18
6.1. Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих 18
6.2. Расчет фонда оплаты руководителей и специалистов 19
7. Расчет затрат на материалы 21
8. Расчет себестоимости и цены детали 22
8.1. Расчет себестоимости 22
8.2. Расчет цены детали 25
9. Технико-экономические показатели участка 27
10. Анализ себестоимости продукции 31
Литература 32
ДАННЫЕ К ЗАДАНИЮ.
Число рабочих дней — 252. α=5%.
|
Вал барабана лебедки |
Nгод = 80200 шт. |
|
|
Операции |
tшт |
Разряд работ |
|
1. Фрезерная 2. Сверлильная 3. Сверлильная 4. Фрезерная 5. Расточная 6. Фрезерная 7. Сверлильная 8. Расточная 9. Сверлильная 10. Слесарная |
3,1 1,8 1,6 0,7 3,5 2,6 1,6 1,8 1,0 1,64 |
4 3 3 4 3 4 3 4 3 2 |
|
Черный вес, кг |
10,5 |
|
Чистый вес, кг |
8,3 |
|
Стоимость заготовки, руб. |
58,1 |
|
Стоимость 1 кг отходов, руб. |
3,85 |
|
% РСЭО |
138 |
|
% Общецеховые расходы |
142 |
|
% Общехозяйственные расходы |
108 |
|
% Коммерческие расходы |
2,8 |
|
Потери времени (β) |
13 |
|
Уровень рентабельности изделия % |
26 |
ВВЕДЕНИЕ.
Бизнес-план – это краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важный инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, дающий возможность выбрать наиболее перспективное решение и определить средства для его достижения.
Не существует жестко регламентированной структуры и содержания бизнес-плана, но обычно он включает титульный лист и разделы, приведенные ниже.
На титульном листе указываются наименование предприятия, его местоположение, название бизнес-плана, дата составления, а также данные адресата, к которому он направляется.
1-й раздел. Резюме – это сжатый обзор информации о намеченном бизнесе. В нем содержаться суть проекта, цель и задачи бизнес-плана, экономическое обоснование и эффективность проекта, сведения о предприятии, команда управления, план действий, финансирование, план возврата заемных средств, гарантии возврата инвестиций.
2-й раздел. Описание предприятия и отрасли. В описание предприятия включаются его название, адрес, организационно-правовая форма, распределение акций, уставный капитал, краткая история, а также тип бизнеса, местоположение и др. При характеристике отрасли сообщаются специфика отрасли, современное состояние и перспективы ее развития, технологическая изменчивость, наукоемкость, капиталоемкость, уровень монополизма, тенденции отраслевого рынка.
3-й раздел. Характеристика продукции (услуг). Здесь приводится описание продукции с позиций потребителя и дается их комплексная оценка. С этой целью приводятся следующие сведения: потребности, удовлетворяемые товаром; показатели качества; экономические показатели (цена потребления); внешнее оформление; сравнение с другими аналогичными товарами; патентная защищенность; основные направления совершенствования продукции и т. п.
4-й раздел. Исследование и анализ рынков сбыта и конкуренции. При анализе рынков сбыта определяется спрос и емкость каждого конкретного рынка по каждому виду товаров, наличие конкурентов на нем, анализируются возможности предприятия для участия в конкурентной борьбе, отбираются целевые сегменты, производится позиционирование рынка и прогноз объемов продаж.
5-й раздел. План маркетинга. При разработке плана маркетинга нужно обеспечить максимальное приспособление производства к требованиям рынка, активно воздействовать на потребителей с помощью рекламы, ценовой политики, качества. Поэтому раздел может включать следующие составляющие: стратегию маркетинга; товарную политику; ценовую политику, определяющую метод ценообразования; коммуникативную политику, инструменты которой используются для формирования и поддержания имиджа предприятия.
6-й раздел. Производственный план. В этом разделе определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием «узких» с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом данного раздела является точное определение себестоимости производимой продукции. В описании технологического процесса указываются: требуемые производственные мощности, потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования; потребность в сырье, материалах; требования к источникам энергии и их доступность; подготовка производства; контроль качества продукции; требования к квалификации и наличию необходимого персонала.
7-й раздел. Организационный план. В нем раскрывается организационно-правовая форма, обосновывается организационная структура предприятия и приводятся показатели эффективности последней.
8-й раздел. План по рискам содержит перечень рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам (неустойчивость спроса, появление альтернативного продукта, снижение цен, увеличение объемов производства конкурентов, недостаток оборотных средств и др.)
9-й раздел. Финансовый план. В не обобщаются все предшествующие материалы. Финансовый план представлен в виде финансовых формулировок и стоимостных показателей. Раздел объединяет два направления: финансово-экономические результаты деятельности предприятия (финансовая отчетность предприятия, анализ финансово-экономического состояния предприятия) и планирование основных финансовых показателей (подготовка плановых документов, прогноз балансовых активов и пассивов, прогноз прибылей и убытков, прогноз движения денежных средств, финансовая оценка проекта и прогноз запасов финансовой прочности).
1. ВЫБОР ТИПА ПРОИЗВОДСТВА.
Выбор типа производства выполняется на основе коэффициента закрепления операций:
(1)
где r – такт потока, мин;
tшт ср – среднее штучное время на операцию, мин.
(2)
где N – годовая программа, шт.;
Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования, час.
(3)
где Др – число рабочих дней в году;
S – число смен работы участка в день;
d – продолжительность смены, час;
α – процент плановых потерь на ремонт и наладку оборудования.
(час)
(мин)
(4)
(мин)
Тип производства – массовый, потому что коэффициент закрепления операций равен 1,4.
Массовое производство характеризуется узкой специализацией рабочих мест, ориентированных на выполнение одной-двух постоянно повторяющихся деталеопераций.
Особенности:
- изготовление большого объема однородной продукции в течение относительно длительного периода;
- ограниченная номенклатура выпускаемой продукции (одно-два наименования);
- детальная разработка технологических процессов;
- применение специального высокопроизводительного оборудования и автоматики;
- высокий удельный вес рабочих высокой квалификации (наладчиков автоматов).
Достоинства:
- значительный масштаб и постоянство номенклатуры дают возможность применения дорогостоящего производительного оборудования;
- создаются благоприятные условия для углубления специализации, роста производительности труда и снижения издержек производства;
- высокий уровень загрузки оборудования (без переналадки), установление четкого ритма работы, более короткий производственный цикл и меньшие перерывы в процессе производства.
2. Расчет трудоемкости производственной программы.
Расчет трудоемкости производственного задания
(5)
где Qпл – плановое производственное задание в нормо/часах;
Vi пл – плановое количество продукции i-той позиции в штуках;
Ti пл – плановая технологическая трудоемкость детали i-той позиции в нормо/часах.
На основе данного техпроцесса изготовления изделия и производственного задания составим таблицу.
Таблица 1. Расчет трудоемкости производственного задания по операциям техпроцесса.
|
№№ |
Операции техпроцесса |
Разряд работ (qi) |
Плановый годовой выпуск продукции (Vпл), шт. |
Норма времени на операцию (tшт), мин. |
Трудоемкость операции в нормо/часах (Тi);(п.4*п.5/60)
|
Ti*qi |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Фрезерная |
4 |
80200 |
3,1 |
4143,6 |
16574,4 |
|
2 |
Сверлильная |
3 |
80200 |
1,8 |
2406 |
7218 |
|
3 |
Сверлильная |
3 |
80200 |
1,6 |
2138,6 |
6415,8 |
|
4 |
Фрезерная |
4 |
80200 |
0,7 |
935,6 |
3742,4 |
|
5 |
Расточная |
3 |
80200 |
3,5 |
4678,3 |
14034,9 |
|
6 |
Фрезерная |
4 |
80200 |
2,6 |
3475,3 |
13901,2 |
|
7 |
Сверлильная |
3 |
80200 |
1,6 |
2138,6 |
6415,8 |
|
8 |
Расточная |
4 |
80200 |
1,8 |
2406 |
9624 |
|
9 |
Сверлильная |
3 |
80200 |
1,0 |
1336,6 |
4009,8 |
|
10 |
Слесарная |
2 |
80200 |
1,64 |
2192,1 |
4384,2 |
|
|
Итого: |
3,33 |
|
|
25850,7 |
86320,5 |
Используя данные таблицы 1, определим средний разряд работ по формуле:
(6)
где qср – средний разряд работ;
n – количество операций техпроцесса.
3. РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И ЕГО ЗАГРУЗКИ.
Необходимое количество оборудования для выполнения планового производственного задания определим по каждой операции техпроцесса по формуле:
(7)
где Срi – расчетное число станков i-той операции техпроцесса;
Fэф– годовой эффективный фонд времени работы оборудования в часах;
Квн– коэффициент выполнения норм выработки (времени), (1,05–1,1).
На основании расчетного числа станков установим принятое число станков (Спi), определим коэффициент загрузки станков по видам работ: .
|
|
|||
На основании выполненных расчетов и справочного материала составим таблицу 2 и построим график загрузки оборудования.
Таблица 2. Ведомость оборудования и его загрузки.
|
Первоначальная (балансовая) стоимость (тыс. руб.) |
Всех станков |
11 |
531990 |
8165 |
8165 |
265995 |
203435 |
265995 |
9257,5 |
101717,5 |
9257,5 |
47150 |
1451127,5 |
|
1-го станка |
10 |
265995 |
8165 |
8165 |
265995 |
101717,5 |
265995 |
9257,5 |
101717,5 |
9257,5 |
47150 |
|
|
|
ТЗР (15% от п.8) |
9 |
34695 |
1065 |
1065 |
34695 |
13267,5 |
34695 |
1207,5 |
13267,5 |
1207,5 |
6150 |
|
|
|
Цена еди-ницы обору-дования |
8 |
231300 |
7100 |
7100 |
231300 |
88450 |
231300 |
8050 |
88450 |
8050 |
41000 |
|
|
|
Мощность электродвигателя |
Всех станков |
7 |
11 |
2,2 |
2,2 |
5,5 |
9,0 |
5,5 |
4,0 |
4,5 |
4,0 |
0,2 |
48,1 |
|
1-го |
6 |
5,5 |
2,2 |
2,2 |
5,5 |
4,5 |
5,5 |
4,0 |
4,5 |
4,0 |
0,2 |
|
|
|
Коэф-фициент загрузки (Кз) п.3/п.4 |
5 |
0,51 |
0,6 |
0,5 |
0,2 |
0,6 |
0,9 |
0,5 |
0,6 |
0,3 |
0,5 |
0,52 |
|
|
При-нятое кол-во стан-ков (Сп) |
4 |
2 |
1 |
1 |
1 |
2 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
12 |
|
|
Расчет-ное кол-во стан-ков (Ср) |
3 |
1,03 |
0,6 |
0,5 |
0,2 |
1,2 |
0,9 |
0,5 |
0,6 |
0,3 |
0,5 |
6,33 |
|
|
Тип станков (модель) |
2 |
6Б4431 |
2Н125 |
2Н125 |
6Б4431 |
2М614 |
6Б4431 |
2Н135 |
2М614 |
2Н135 |
5525 |
|
|
|
Наименование станков |
1 |
1) Горизонтальный копировально-фрезерный |
2) Вертикально-сверлильный одношпиндельный |
3) Вертикально-сверлильный одношпиндельный |
4) Горизонтальный копировально-фрезерный |
5) Горизантально-расточный с непожвижной передней стойкой |
6) Горизонтальный копировально-фрезерный |
7) Вертикально-сверлильный одношпиндельный |
8) Горизантально-расточный с непожвижной передней стойкой |
9) Вертикально-сверлильный одношпиндельный |
10) Полуавтомат |
Итого: |
|
Рисунок 1. График загрузки оборудования.
Средний коэффициент загрузки оборудования определяется по формуле:
(8)
4. РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА.
Данный раздел включает в себя:
– расчет плановой численности ППП;
– расчет баланса рабочего времени.
4.1. Расчеты данного раздела начнем с составления баланса рабочего времени одного рабочего на планируемый год по следующей форме.
Таблица 3. Баланс рабочего времени одного рабочего.
|
Показатели |
Единица измерения |
Год |
|
1. Календарный фонд времени |
дней |
365 |
|
2. Количество нерабочих дней в том числе: праздничных выходных |
– || – |
113 11 102 |
|
3. Количество календарных рабочих дней (Номинальный фонд) |
– || – |
252 |
|
4. Плановые неявки на работу (13%) |
– || – |
33 |
|
5. Число рабочих дней в году (Полезный фонд времени) |
– || – |
219 |
|
6. Средняя продолжительность рабочего дня (номинальная) |
час |
7,96 |
|
7. Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня (0,05) |
– || – |
0,05 |
|
8. Средняя продолжительность рабочего дня |
– || – |
7,91 |
|
9. Номинальный фонд рабочего времени (Fном) |
– || – |
2005,9 |
|
10. Полезный фонд рабочего времени (Fпол) |
– || – |
1732,3 |
(9)
где Дн – номинальный фонд рабочего времени в днях;
Дв– число выходных дней в году;
Дп– число праздничных дней в году.
(10)
где fн– номинальная продолжительность рабочего дня в часах;
Кпр– количество предпраздничных часов.
(час)
(11)
где fп – продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь
рабочего времени;
Прв– внутрисменные потери рабочего времени.
(12)
где Fном – номинальный фонд рабочего времени в часах.
(13)
где Fпол – полезный фонд рабочего времени в часах.
(час)
(час)
4.2. Расчет плановой численности основных рабочих.
Численность основных рабочих определяется в зависимости от планируемого объема работ, его трудоемкости и полезного трудового фонда времени одного рабочего. Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:
(14)
где Ч яв пл – плановая явочная численность основных рабочих.
(чел)
Явочную численность основных рабочих рассчитаем по каждой операции техпроцесса с указанием численности рабочих по профессии Чяв пл, используя формулу:
(15)
|
|
(чел)
Результаты расчета сведем в таблицу.
Таблица 4.Ведомость явочной численности основных рабочих по профессиям и разрядам.
|
№№ |
Профессия |
Численность всего (чел) |
В том числе по разрядам |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
|
1 |
Фрезеровщик |
4 |
|
|
|
4 |
|
|
|
2 |
Сверловщик |
4 |
|
|
4 |
|
|
|
|
3 |
Расточник |
4 |
|
|
2 |
2 |
|
|
|
4 |
Слесарь |
1 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
13 |
|
1 |
6 |
6 |
|
|
Определим средний тарифный разряд основных рабочих по формуле:
(16)
Средний разряд рабочих соответствует среднему разряду работ.
Среднесписочная численность основных рабочих (Чср сп) рассчитывается по формулам:
(17)
(18)
где Ксп – коэффициент среднесписочного состава.
(чел).
4.3.Плановая численность вспомогательных рабочих.
Плановая численность вспомогательных рабочих(Чяв (всп)) рассчитывается на основе принятых норм обслуживания:
4.3.1. Численность ремонтников определяем по нормативу 15-20% от числа производственных рабочих.
(19)
(чел).
4.3.2. Численность наладчиков определяем по формуле:
(20)
где Нобсл – норма обслуживания станков (4-8 ст.) одним наладчиком;
S – число смен работы участка.
(чел).
4.3.3. Численность контроллеров принимаем 10% от числа производственных рабочих.
(чел).
4.4. Расчет плановой численности руководителей и специалистов.
При определении численности мастеров на участке учтем численность основных и вспомогательных рабочих.
Численность мастеров определяется по нормативу 1 мастер на 25 основных и вспомогательных рабочих.
Все выполненные расчеты по плановой численности ППП сведем в таблицу.
Таблица 5. Сводная ведомость и структура среднесписочной численности ППП (человек).
|
№№ |
Категории ППП |
Всего человек |
Удельный вес в % |
|
1 |
Основные рабочие |
15 |
55 |
|
2 |
Вспомогательные рабочие |
11 |
41 |
|
3 |
Руководители и специалисты |
1 |
4 |
|
|
Итого: |
27 |
100 |
5. Расчет планового фонда оплаты труда основных рабочих.
Для оплаты труда основных рабочих применяем сдельно-премиальную систему.
5.1. Расчет фонда оплаты труда по сдельным расценкам:
(21)
где – суммарная сдельная расценка по всем операциям.
(22)
где Счас – часовая тарифная ставка разряда выполняемых работ.
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
(руб.)
=1,603+0,826+0,735+0,362+1,607+1,344+0,735+0,931+0,459+0,679=9,281 (руб.)
(руб.)
5.2. Расчет фонда премий за выполнение технически обоснованных норм
(23)
где %П – процент премий по положению (принимаем 30%).
(руб.)
5.3. Расчет фонда по поясному коэффициенту.
(24)
(руб.)
5.4. Расчет основного фонда оплаты труда.
(25)
(руб.)
5.5. Расчет дополнительного фонда оплаты труда.
(26)
(руб.)
5.6. Расчет общего фонда оплаты труда.
(27)
(руб.)
5.7. Расчет среднемесячной заработной платы.
(28)
(руб.)
5.8. Отчисления на социальные нужды.
(29)
(руб.)
6. Расчет планового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих, руководителей и специалистов.
6.1. Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяем повременно-премиальную систему.
6.1.1. Расчет фонда оплаты труда по тарифу.
(30)
где Счас – часовая тарифная ставка ремонтных рабочих;
Ррем – численность ремонтных слесарей.
(руб.)
6.1.2. Расчет фонда премий за выполнение плана участком (для наладчиков) и выполнение плана ремонтных работ (для ремонтников).
(31)
(руб.)
6.1.3. Расчет фонда по поясному коэффициенту.
(32)
(руб.)
6.1.4. Расчет основного фонда оплаты труда.
(33)
(руб.)
6.1.5. Расчет дополнительного фонда оплаты труда.
(34)
(руб.)
6.1.6. Расчет общего фонда оплаты труда.
(35)
(руб.)
6.1.7. Расчет среднемесячной заработной платы.
(36)
(руб.)
6.1.8. Отчисления на социальные нужды.
(37)
(руб.)
6.2. Расчет фонда оплаты труда мастеров.
Для оплаты труда мастеров используем систему оплаты по должностному окладу.
6.2.1. Расчет фонда оплаты труда по окладу.
(38)
где Одолж – должностной оклад мастера, руб.
(руб.)
6.2.2. Расчет фонда премий за выполнение плана участком.
(39)
(руб.)
6.2.3. Расчет фонда по поясному коэффициенту.
(40)
(руб.)
6.2.4. Расчет общего фонда оплаты труда.
(41)
(руб.)
6.2.5. Расчет среднемесячной заработной платы.
(42)
(руб.)
6.2.6.Отчисления на социальные нужды.
(43)
(руб.)
Все выполненные расчеты по ФОТ ППП сведем в таблицу.
Таблица 6. Сводная ведомость планового ФОТ ППП (тыс. руб.).
|
№№ |
Категории ППП |
Кол-во человек |
Годовой основной фонд |
Годовой дополнительный фонд |
Общегодовой ФОТ (гр.4+гр.5) |
Средне- месячная з/п |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Основные рабочие |
15 |
1112782,62 |
111278,26 |
1224060,88 |
6800,34 |
|
2 |
Вспомогательные рабочие |
11 |
573116,21 |
57311,62 |
630427,83 |
4775,97 |
|
3 |
Руководители и специалисты |
1 |
149040 |
— |
149040 |
12420 |
|
|
Итого: |
27 |
1834938,83 |
168589,88 |
2003528,71 |
6183,7 |
7. Расчет затрат на материалы.
Общую потребность предприятия в необходимых материалах определим по формуле:
(44)
где Пм – общая потребность предприятия в конкретном виде материала в кг (тоннах);
mз – плановый расход материала на единицу продукции в кг.
Затраты материала на единицу изделия рассчитаем по формуле:
(45)
где Зм – затраты материала на единицу продукции в руб;
mз – масса заготовки в кг;
цз – цена за 1 кг материала с учетом ТЗП,руб;
mо – масса отходов в кг;
цо – цена за 1 кг отходов в руб.
(руб)
Общая сумма затрат на материалы в расчете на весь плановый выпуск продукции определяется по формуле:
(46)
где Зобщ – общая сумма затрат на материалы в руб.
(руб.)
8. Расчет себестоимости и цены детали.
8.1. Расчет себестоимости.
Себестоимость – это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции.
Себестоимость включает прямые затраты и косвенные расходы.
К прямым относятся затраты на материалы, основная и дополнительная заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.
К косвенным относятся общепроизводственные, общехозяйственные, коммерческие расходы.
Расчеты некоторых статей «Общепроизводственных расходов», которые включают в состав РСЭО, и общецеховые расходы.
1. Амортизацию оборудования рассчитаем на основе установленной годовой нормы амортизационных отчислений (11,8 – 14%).
(47)
где Сбал – балансовая стоимость оборудования.
(руб.)
2.Стоимость транспортных средств примем 2% от стоимости оборудования, а годовую норму амортизационных отчислений – 8,8%.
(48)
(руб.)
(49)
(руб.)
3. Стоимость инструмента примем 5-7% от стоимости оборудования, а годовую норму амортизации – 14,2%.
(50)
(руб.)
(51)
(руб)
4. Стоимость смазочных и других материалов запланируем исходя из норматива 2000 руб. в год на станок.
Ссм = 2000*12=24000(руб.)
5 Затраты на силовую электроэнергию (Зэл) определяются исходя из годового расхода и цены за 1 кВт/час.
(52)
где Wэ – годовой расход электроэнергии в кВт/час;
Nуст – установленная мощность всех станков, кВт;
Fэф – эффективный фонд времени работы оборудования, час;
Ко – коэффициент одновременной работы оборудования – 0,75;
Кз – средний коэффициент загрузки оборудования;
Кс – коэффициент потерь электроэнергии в сети – 0,95;
Кq – коэффициент полезного действия электродвигателей (0,85–0,9).
(кВт/час)
(53)
(руб.)
6. Износ МБП запланируем по укрупненному нормативу 4000 руб. в год на один станок.
Имбп=4000*12=48000(руб.)
7. Отчисления в ремонтный фонд предусмотрим (3,5 – 5% от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств).
(54)
(руб.)
8. Прочие расходы (2% от суммы вышеперечисленных расходов).
(руб.)
9. Общецеховые расходы.
(55)
(руб.)
На основе полученных данных составим смету общепроизводственных расходов.
Таблица 7. Смета общепроизводственных расходов.
|
Статьи расходов |
Сумма, руб. |
|
1. РСЭО Амортизация оборудования Амортизация транспортных средств Амортизация инструмента Стоимость смазочных материалов Затраты на силовую электроэнергию Износ МБП Отчисления в ремонтный фонд Прочие расходы |
174135,3 2553,98 10303 24000 258996,7 48000 51805,25 11395,88 |
|
Итого РСЭО 2. Общецеховые расходы |
581190,11 1580151,32 |
|
Всего общепроизводственных расходов |
2161341,43 |
Общехозяйственные расходы рассчитываем на основе планового процента расходов от основного фонда оплаты труда основных рабочих.
(56)
(руб.)
Коммерческие расходы – это расходы по сбыту продукции.
(57)
(руб.)
С учетом затрат, предусмотренных в предыдущих разделах составим плановую калькуляцию себестоимости всей товарной продукции и единицы продукции.
Таблица 8. Калькуляция.
|
№№ |
Статьи калькуляции |
Затраты (руб.) |
Структура затрат в % |
|
|
На весь выпуск |
На единицу изделия |
|||
|
1 |
Основные материалы за вычетом отходов |
3980326 |
49,63 |
44 |
|
2 |
Основная зарплата основных рабочих |
1112782,62 |
13,87 |
12 |
|
3 |
Дополнительная зарплата основных рабочих |
111278,26 |
1,38 |
1 |
|
4 |
Отчисления на социальные нужды |
318255,83 |
3,96 |
3 |
|
5 |
Общепроизводственные расходы |
2161341,43 |
26,95 |
24 |
|
6 |
Общехозяйственные расходы |
1201805,23 |
14,98 |
13 |
|
7 |
Производственная себестоимость |
8885789,37 |
110,79 |
97 |
|
8 |
Коммерческие расходы |
248802,0 |
3,1 |
3 |
|
9 |
Итого коммерческая (полная) себестоимость |
9134591,47 |
113,89 |
100% |
8.2. Расчет цены детали.
Для расчета цены детали.
(58)
где Сполн – полная себестоимость;
R – уровень рентабельности изделия (по условию).
(руб.)
Отпускная цена (Цотп).
(59)
(руб.)
Розничная цена (Црозн).
(60)
где НДС – налог на добавленную себестоимость;
НДС определим по формуле:
(61)
где Зм – затраты на материалы на 1 деталь.
(руб.)
Торговую надбавку рассчитаем по формуле:
(62)
(руб.)
(руб.)
9. ТЕХНИКО–ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ УЧАСТКА.
Таблица 9. Технико-экономические показатели участка.
|
Показатели |
Единица измерения |
Величина показателя |
|
1. Годовая программа |
шт. |
80200 |
|
2. Годовая программа |
руб. |
11508700 |
|
3. Число единиц оборудования |
шт. |
12 |
|
4. Численность работающих на участке 4.1. основных рабочих 4.2. вспомогательных рабочих 4.3. мастеров |
чел. чел. чел. чел. |
27 15 11 1 |
|
5. Производительность одного рабочего
|
шт. руб. |
3084 442642,3 |
|
6. Производительность одного работающего
|
шт. руб. |
2970 423248,14 |
|
7. Фонд оплаты труда по участку 7.1. основных рабочих 7.2. вспомогательных рабочих 7.3. мастеров |
руб. руб. руб. руб. |
2003528,71 1224060,88 630427,83 149040 |
|
8. Средняя заработная плата 8.1. основного рабочего 8.2. вспомогательного рабочего 8.3. мастера |
руб. руб. руб. руб. |
6183,7 6800,34 4775,97 12420 |
|
9. Себестоимость детали |
руб. |
113,89 |
|
10. Отпускная цена детали |
руб. |
143,5 |
|
11. Розничная цена |
руб. |
200,95 |
|
12. Прибыль от реализации продуктов |
руб. |
2374722 |
|
13. Рентабельность продаж |
% |
20,6 |
|
14. Запас прочности |
% |
39,6 |
|
15. Фондоотдача основных фондов |
руб. |
7,77 |
|
16. Фондоемкость продукции |
руб. |
0,13 |
|
17. Затраты на 1 рубль ТП |
коп. |
73 |
1. Годовая программа (руб.)
N=Nшт* Цотп (62)
N = 80200 * 143,5 = 11508700 (руб.)
2. Производительность труда
2.1. Одного рабочего
(63)
2.2. Одного работающего
(64)
3. Прибыль от реализации продукции
(65)
(руб.)
4.Рентабельность продаж
(66)
(%)
5. Фондоотдача
(67)
(руб.)
6.Фондоемкость
(68)
(руб.)
7. Запас прочности
Расчет точки безубыточности и запаса прочности:
1. Находим сумму покрытия, исходя из разницы выручки от реализации и переменных издержек
(69)
где Ц – отпускная цена изделия;
ПР – переменные расходы на 1 изделие
(статьи калькуляции (1+2+3+4)).
(руб.)
2. Вычисляем коэффициент покрытия, исходя из деления суммы покрытия на выручку от реализации
(70)
3. Определяем пороговую выручку, исходя из деления постоянных издержек на коэффициент покрытия
(71)
где ∑УПР – условно-постоянные расходы на весь объем
(статьи калькуляции (5+6+8)*N).
(руб.)
4. Определяем запас прочности, т.е. процентное отклонение фактической выручки от пороговой
(72)
где R – фактическая выручка (N * Цотп).
(%)
Значение запаса прочности 39,6% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентноспособности) выручка фирмы сократится менее, чем на 39,6%, то фирма будет получать прибыль, если более, чем на 39,6% – окажется в убытке.
8. Затраты на 1 рубль ТП
(73)
(руб.)
10. Анализ себестоимости и эффективность мероприятий по снижению себестоимости.
На предприятии планируют провести техническое перевооружение – замену части оборудования, что обеспечит снижение себестоимости на 15%.
Определим эффективность мероприятия
10.1. Определим условно–годовую экономию
(74)
где С1 и С2 – себестоимость детали до и после внедрения мероприятия.
(руб.)
(руб.)
10.2. Определим срок окупаемости капитальных затрат
(75)
где Кдоп – стоимость капитальных затрат на внедрение мероприятий.
(года)
10.3. Коэффициент эффективности капитальных затрат (инвестиций)
(76)
Сравним Кэф(ф) с Кэф(норм) и сделаем выводы
0,45 > 0,16 в 2,8 раза.
Замена части оборудования на данном участке является эффективной, т.к. обеспечивает снижение себестоимости продукции и годовую экономию – 1370618 рублей, затраты на внедрение мероприятий окупаются за 2,2 года, а также коэффициент эффективности капитальных затрат больше в 2,8 раза.
ЛИТЕРАТУРА.
1. Экономика организаций (предприятий): Учебник для средних профессиональных учебных заведений / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандера. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Кнышова Е.Н., Панфилова Е.Е. Экономика организации: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004.
3. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. О. И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 1997.